税務調査に税理士なしで対応できますか？ | 東京都の税務調査に強い税理士「みのわ税理士事務所」｜元国税調査官

2026/05/26

税務調査は、法律上は税理士を付けずに本人だけで対応することも可能です。
実際に、税理士なしで税務調査を受ける方もいらっしゃいます。
ただし、実務上は注意すべき点が多いのも事実です。
税務調査では、帳簿や資料の提出だけでなく、調査官からの質問に対して、その場で説明や判断を求められる場面が少なくありません。
また、調査官も人間である以上、必ずしもすべての指摘が正しいとは限りません。実務では、法令や通達の解釈の違い、事実関係の認識違いなどにより、結果的に誤った指摘がなされるケースも考えられます。
税理士が同席していない場合、調査官の指摘が妥当かどうかを判断できず、本来は必要のない修正申告をしてしまうという可能性もあります。
一方で、税理士が立ち会うことで、

• 調査官の指摘が妥当かどうかを冷静に整理できる
• 事実関係や法令に基づき、必要な説明をその場で補足できる
• 不要な修正による追徴課税を防げる可能性がある

といったメリットがあります。
そのため、税務調査では「必須ではないが、結果に影響し得る」存在として、税理士の立会いを検討される方が多いのが実情です。