個人事業主の皆様にとって、「税務調査」と聞くと、どこか他人事のように感じてしまうかもしれません。
しかし、税務調査は決して他人事ではなく、いつご自身の事業に訪れてもおかしくないものです。
特に、近年は税務当局による監視が強化されており、以前よりも調査の対象となる確率は高まっていると言えます。
本記事では、個人事業主の皆様が税務調査の対象となる確率や、調査が入りやすい事業主の特徴、そして調査に備えるための事前準備について、分かりやすく解説していきます。
この記事を読むことで、皆様は以下のことがわかるようになります。
- 税務調査の全体的な確率
- 個人事業主が調査対象となる可能性
- 調査対象になりやすい所得金額の目安
- 税務調査が入りやすい個人事業主の特徴
- 調査に備えるための事前準備
税務調査は、事前の準備と正しい知識があれば、過度に恐れる必要はありません。本記事が、皆様の円滑な事業運営の一助となれば幸いです。
このページの目次
個人事業主にとって税務調査は他人事ではない
個人事業主の皆様にとって、「税務調査」と聞くと、どこか遠い世界の話のように感じられるかもしれません。しかし、税務調査は決して大企業だけの話ではなく、個人事業主の方々にとっても無関係ではない現実です。
国税庁は、毎年多くの個人事業主の元へ税務調査を実施しています。その目的は、納税者が正しく税金を申告・納付しているかを確認することにあります。
| 調査対象となりうる方 | 調査の目的 |
| 個人事業主 | 適正な納税の確認 |
| 法人 | 適正な納税の確認 |
「自分はきちんと申告しているから大丈夫」と思っていても、予期せぬ指摘を受ける可能性はゼロではありません。特に、以下のようなケースでは、調査の対象となる可能性が高まります。
- 売上や経費の変動が著しい場合
- 申告内容に不自然な点が見られる場合
- 過去に申告漏れがあった場合
税務調査は、事業の継続において大きな影響を与える可能性があります。そのため、個人事業主の皆様も「他人事」と捉えず、日頃から正確な記帳と申告を心がけることが非常に重要です。
個人事業主が税務調査の対象となる確率は？
「税務調査は一部の大きな法人だけ」と思われがちですが、個人事業主の方も決して他人事ではありません。では、実際にどのくらいの確率で調査の対象となるのでしょうか。
(1)税務調査の全体的な確率
国税庁の統計によると、税務調査の実施件数は年々変動していますが、法人全体で見ると、おおよそ2%〜3%程度が選定されていると言われています。
(2)個人事業主が対象となる可能性
個人事業主の場合、税務調査の確率は法人と比較して一概に高い・低いとは言えませんが、申告内容によっては対象となる可能性は十分にあります。特に、申告内容に疑義が生じやすいケースや、特定の業種では調査の対象になりやすい傾向があります。
(3)調査対象になりやすい所得金額の目安
一般的に、所得金額が一定額を超えると税務調査の対象になりやすいと言われています。明確な基準はありませんが、以下のような目安が示唆されることがあります。
| 所得金額の目安 | 調査対象になりやすさ |
| 約1,000万円以上 | 比較的高め |
| 約2,000万円以上 | より高め |
ただし、これはあくまで目安であり、所得金額が少なくても申告内容によっては調査の対象となる可能性はあります。
税務調査が入りやすい個人事業主の特徴
税務調査は、すべての個人事業主が対象となる可能性があり、決して他人事ではありません。特に、以下のような特徴に当てはまる場合は、調査の対象となる確率が高まると言えます。
（1）売上・利益に関する特徴
- 売上の急増・急減: 前年と比べて売上が大きく変動している場合、その理由を税務署は注視します。
- 利益率の不自然な低さ・高さ: 同業他社と比較して著しく利益率が低い、または高い場合、申告内容に誤りがないか調査される可能性があります。
- 売上1,000万円前後: 消費税の課税事業者か免税事業者かの判断に関わる売上1,000万円の付近は、申告内容が細かく見られる傾向があります。
（2）申告内容に関する特徴
- 確定申告の未提出: 確定申告を期限内に提出していない場合は、当然ながら税務調査の対象となります。
- 経費計上の不自然さ: 経費が急に増えたり、売上に対して不自然に高額な場合、計上内容の妥当性が問われます。
- 消費税の還付申告: 消費税の還付申告は、還付金が発生する理由を詳細に確認できるため、調査対象となりやすい項目の一つです。
（3）その他の特徴
| 特徴 | 詳細 |
| 長期間税務調査を受けていない | 最後に調査を受けてから長期間経過している場合、再度調査対象となることがあります。 |
| 税理士が関与していない | 税理士が関与していない事業者は、申告漏れのリスクが高いと判断されることがあります。 |
| 申告漏れが多い業種 | 過去の調査事例で申告漏れが多かった業種に属している場合、注意が必要です。 |
これらの特徴に心当たりがある場合は、日頃から正確な記帳を心がけ、申告内容を見直すことが重要です。
税務調査に狙われやすい業種
個人事業主の方にとって、税務調査は他人事ではありません。特に、国税当局が重点的に調査を行う傾向にある業種や、過去の調査事例から見えてくる傾向を理解しておくことは、税務調査への対策として非常に重要です。
(1) 過去の調査事例から見る傾向
過去の税務調査では、売上や経費の計上漏れ、架空経費の計上などが指摘されるケースが多く見られます。特に、現金取引が多い業種や、仕入れ・外注費の管理が複雑な業種は、不正が行われやすいと見なされ、調査の対象となりやすい傾向があります。
(2) 具体的な業種例
以下に、税務調査の対象となりやすい具体的な業種をいくつか挙げます。
| 業種 | 狙われやすい理由 |
| 建設業 | 下請け・孫請け構造による複雑な取引、現金の動きが多い |
| 飲食業 | 現金取引が多く、売上・経費の計上漏れが発生しやすい |
| コンサルタント・士業 | 経費の計上範囲が広く、恣意的な判断が入りやすい |
| 不動産業 | 取引金額が大きく、複雑な経費計上が見られる場合がある |
これらの業種に該当する場合でも、日頃から正確な記帳と適切な経費管理を行うことで、税務調査のリスクを低減させることができます。
税務調査の基本的な流れと当日何が起こるのか
個人事業主の方にとって、税務調査は他人事ではありません。もし調査を受けることになった場合、どのような流れで進み、当日何が起こるのかを事前に理解しておくことが大切です。
(1) 調査の種類
税務調査には、主に以下の2種類があります。
| 調査の種類 | 内容 |
| 任意調査 | 税務署が「任意」で実施する調査。ほとんどの税務調査はこちらにあたります。 |
| 強制調査 | 脱税の疑いが強い場合に、裁判所の令状に基づき強制的に実施される調査。 |
(2) 事前通知から調査当日までの流れ
通常、税務調査は事前に税務署から通知があります。通知後、指定された日時に調査官が事業所を訪れ、帳簿書類の確認などが行われます。
(3) 調査で主にチェックされるポイント
調査官は、主に以下のような点をチェックします。
- 収入の正確性: 申告漏れがないか
- 経費の妥当性: 事業に関連のない経費が含まれていないか
- 帳簿書類の整備状況: 記帳は正確か、領収書や請求書は整理されているか
(4) 調査官からの質問への対応
調査官からは、日頃の経理状況や取引内容について質問があります。正直に、かつ具体的に回答することが重要です。不明な点は正直に伝え、曖昧な返答は避けましょう。
税務調査を乗り切るための事前準備
税務調査の通知が来ると、多くの方が動揺されるかもしれません。しかし、日頃からの準備が、調査をスムーズに進めるための鍵となります。
(1)日頃から行うべきこと
日頃から正確な記帳と整理整頓を心がけましょう。領収書や請求書は、日付順にファイリングし、すぐに取り出せるようにしておくことが大切です。
会計ソフトを活用することで、記帳の手間を省き、ミスの防止にもつながります。また、経費の適切な管理も重要です。何にいくら使ったのか、事業との関連性を明確にしておくことで、説明を求められた際に迅速かつ的確に回答できます。
| 項目 | 内容 |
| 記帳・整理整頓 | 日付順ファイリング、すぐに取り出せる状態 |
| 会計ソフト | 手間削減、ミス防止 |
| 経費管理 | 事業との関連性を明確化 |
(2)調査通知が来た際の対応
調査通知が届いたら、まずは落ち着いてください。慌てず、正確な情報を提供する姿勢が重要です。不明な点は正直に伝え、誤魔化そうとしないようにしましょう。
過去の申告内容を見直し、必要であれば顧問税理士に相談することも有効です。
税務調査の対象にならないための予防策
税務調査は、誰にでも可能性があるものですが、日頃からの適切な対応によって、その対象となるリスクを低減させることができます。ここでは、税務調査の対象にならないための予防策について詳しく解説します。
(1) 正確で誠実な申告を継続する
何よりも重要なのは、毎年、正確かつ誠実に確定申告を行うことです。日々の取引を記録し、領収書などの証憑書類をきちんと保管しておきましょう。不明瞭な点や疑問点があれば、安易に自己判断せず、税務署や専門家に確認することが大切です。
(2) 経費計上の常識的な範囲
経費の計上は、事業に必要な費用に限られます。個人的な支出を事業経費として計上したり、不自然に高額な経費を計上したりすることは、税務調査で疑われやすくなります。常識的な範囲で、事業との関連性を明確に説明できるもののみを計上するように心がけましょう。
(3) 税理士への相談・依頼のメリット
税理士に相談・依頼することは、税務調査のリスクを大幅に軽減する有効な手段です。
| メリット | 詳細 |
| 専門家による適切なアドバイス | 複雑な税法や経費計上のルールについて、専門的なアドバイスを受けられます。 |
| 申告漏れの防止 | 経験豊富な税理士が、漏れや誤りのない申告書を作成します。 |
| 税務調査時の立ち会い・サポート | 万が一、税務調査が入った場合でも、税理士が立ち会い、適切に対応してくれます。 |
税理士との連携は、安心して事業に専念するための強力なサポートとなるでしょう。
個人事業主の税務調査に強い味方を 箕輪賢税理士事務所
税務調査は「来てから慌てる」よりも、「来る前に整える」ことが最善策です。
箕輪賢税理士事務所 は、個人事業主の実務に寄り添い、日々の記帳・証憑整理から調査当日の対応まで、一連のプロセスを一気通貫でサポートします。
主なサポート例
- 事前チェックリストと証憑整備テンプレート：売上・経費・在庫・固定資産など、調査で見られる重点ポイントを先回り整備
- 申告書・帳簿の“疑義シグナル”診断：同業他社比較や前年比較で不自然値を洗い出し、説明ロジックを準備
- 調査当日の対応支援：想定問答の事前設計、当日の立ち会い、指摘事項への是正・対応方針の策定
- 継続的なリスク低減：業種別の論点（現金取引・外注費・役務提供の実体・家事按分など）を踏まえた運用改善
こんな方におすすめ
- 売上や経費に大きな変動があり、説明資料の作り方に不安がある
- しばらく調査が入っておらず、どこから整えればよいか迷っている
- 税理士の伴走のもと、“指摘されにくい申告・運用” を平時から作っておきたい
税務調査は、正しい準備と専門家の伴走で“怖いイベント”から“いつ来ても大丈夫な点検”へ変えられます。
具体的な整備の進め方や自社の状況に合った優先順位づけは、箕輪賢税理士事務所へお気軽にご相談ください。
まとめ
個人事業主の皆様にとって、税務調査は決して他人事ではありません。日頃から正確な記帳と申告を心がけることが、調査対象となるリスクを減らすための第一歩となります。
- 税務調査は他人事ではないことを理解する
- 税務調査は、一部の事業者に限らず、あらゆる個人事業主が対象となり得ます。
- 日頃からの備えが最も重要
- 日々の取引を正確に記録し、領収書などの証憑書類をきちんと保管することが、万が一の調査に備える上で極めて重要です。
- 特に、以下のような点は注意が必要です。
| 注意点 | 具体的な対策 |
| 経費の計上 | 業務と無関係な経費は計上しない、レシートを保管 |
| 売上計上 | 計上漏れがないか、請求書と照合する |
| 記帳の正確性 | 専門ソフトの活用、定期的な見直し |
専門家（税理士）の活用も検討する
税務調査の対象にならないための予防策や、調査が入った際の対応について、税理士に相談することも有効な手段です。専門家のサポートを受けることで、安心して事業を継続することができます。
これらの点を踏まえ、日頃から適切な対応を行うことが、税務調査への不安を軽減し、円滑な事業運営に繋がります。
元国税調査官の経験を活かし、東京都荒川区を拠点に、税務顧問や税務調査対応、無申告の方へのサポートを行っています。特に税務調査に関しては、豊富な経験を持ち、夜間・土日祝日も対応可能です（要予約）。
クラウド会計やコミュニケーションツールも積極的に活用し、経営者の皆様に寄り添ったサポートを提供しています。無料相談も受付けておりますので、お気軽にご相談ください。
